Benefícios fiscais da negociação forex

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?), Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um trader sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Benefícios abundam para os comerciantes ativos que incorporam.

Com a proliferação de corretoras on-line e de desconto, as pessoas estão negociando o mercado de ações em números cada vez maiores. No entanto, como um indivíduo ou único proprietário, os comerciantes não podem tirar proveito das muitas vantagens fiscais e estratégias de proteção de ativos disponíveis para as empresas. Negociar o mercado pode ser uma maneira de obter renda extra, ou até mesmo uma vida em tempo integral. Como qualquer negócio, a receita gerada pela negociação é tributável e pode criar passivos tributários significativos para o trader bem-sucedido.

Os indivíduos podem negociar como indivíduos ou proprietários individuais, qualificar-se para o status de negociador ou negociar através de uma entidade de negócios. Para o trader ativo, a criação de uma empresa de negociação legal geralmente oferecerá o melhor tratamento tributário e proteção de ativos. (Para mais informações, leia nosso Tutoriais de Negociação de Corretores e Online).

Questões fiscais para os comerciantes.

De acordo com o IRS, "trading" não é uma atividade comercial. De fato, toda renda proveniente da negociação é considerada renda não adquirida ou passiva. A presunção é que os indivíduos são investidores e quaisquer atividades de negociação são feitas para acumulação de capital a longo prazo e não para o pagamento de passivos correntes. Por esse motivo, a menos que um indivíduo possa se qualificar para o status de negociador, ele será tratado como qualquer outro indivíduo de declaração fiscal.

Renda de negociação não pode ser reduzida, contribuindo para um IRA ou pensão. A única vantagem de ser considerado um comerciante passivo é que o rendimento derivado da negociação não está sujeito a impostos adicionais por conta própria. Depois disso, as deduções são as mesmas que as normalmente oferecidas aos assalariados W-2, que geralmente são limitados a juros hipotecários, impostos sobre a propriedade e deduções de caridade. Os valores da maioria das deduções estão restritos a um percentual da receita bruta ajustada. Como a negociação não é considerada uma atividade comercial, todas as despesas necessárias ao comércio são excluídas como deduções. Para a maioria dos traders ativos, os custos de necessidades como educação, plataforma de negociação, software, acesso à Internet, computadores e similares podem ser consideráveis.

Para a maioria dos traders, a maior questão fiscal que eles enfrentam é que as deduções por perdas de negociação são limitadas a ganhos. Depois disso, apenas US $ 3.000 podem ser deduzidos da renda ordinária. Em um ano em que as perdas líquidas de capital excedem US $ 3.000, os indivíduos só podem levar adiante US $ 3.000 dessa perda por ano em relação à receita futura.

Remédios Tributários.

Para evitar esse tratamento fiscal, alguns operadores ativos tentam se qualificar para o status de negociador. O comerciante qualificado pode arquivar um Cronograma C e deduzir despesas comerciais ordinárias e necessárias, que podem incluir educação, entretenimento, margem de juros e outras despesas relacionadas à negociação. Comerciantes qualificados também podem receber uma dedução da Seção 179 e amortizar até US $ 19.000 ao ano para equipamentos usados ​​em atividades comerciais. Finalmente, um operador qualificado pode eleger uma eleição da Seção 475 (f) ou da marcação a mercado (MTM).

Desde o final da década de 1990, a contabilização de marcação a mercado permitiu que os traders alterassem seus ganhos de capital e perdas para receitas e perdas ordinárias. No último dia do ano, todas as posições são assumidas como sendo vendidas a valor de mercado e um ganho ou perda hipotético é calculado. Para o ano seguinte, a base para cada uma dessas posições é calculada assumindo que elas também foram compradas a valor de mercado. Os ganhos e perdas hipotéticos no final do exercício são adicionados aos ganhos e perdas reais para fins fiscais. (Para mais, veja: Mark-To-Market: Tool Or Trouble?)

Como ganhos e perdas são considerados como receita ordinária sob o MTM, todas as perdas são deduzidas no ano em que ocorrem. Sob MTM, os comerciantes não estão vinculados pela limitação de perda de capital líquido de US $ 3.000 e podem deduzir todas as perdas no ano em que ocorrerem, fornecendo o alívio fiscal máximo no ano atual. Alguns operadores também elegerão a MTM para evitar a regra de venda de 30 dias, o que desqualifica as deduções de perda de títulos "substancialmente idênticos" comprados dentro de 30 dias antes ou depois de uma venda.

Como o IRS define um comerciante.

No IRS publicação 550 e receitas procedimento 99-17, o IRS estabeleceu diretrizes gerais que fornecem orientação sobre as atividades que qualificam a negociação como um negócio. Para estar envolvido em uma empresa como um comerciante de valores mobiliários, uma pessoa deve negociar em regime de tempo integral e obter a maior parte de sua renda através do comércio do dia. De acordo com o IRS, um comerciante é alguém que negocia de forma significativa e contínua para lucrar com as flutuações de curto prazo nos preços de títulos. (Para mais, veja: Saia do seu emprego para negociar ações?)

Os comerciantes são indivíduos que realizam vários negócios diariamente para lucrar com as oscilações do mercado intradiário e o fazem continuamente ao longo do ano. Eles gastam uma quantidade considerável de tempo documentando e pesquisando negociações e estratégias e incorrem em uma quantidade significativa de despesas para conduzir seus negócios. Embora não seja especificamente necessário, os operadores mais qualificados abrirão e fecharão várias negociações diariamente e manterão suas posições por menos de 30 dias.

Para os operadores ativos, os benefícios da qualificação são óbvios, mas essas diretrizes estão abertas à interpretação do IRS e dos tribunais. Apenas uma pequena porcentagem se qualifica, mesmo aqueles cuja única renda é derivada da negociação.

Um negócio de negociação legal.

A única maneira de garantir que você está recebendo o mesmo tratamento fiscal que um operador qualificado é criar uma entidade corporativa separada para negociar. Ao criar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou sociedade limitada, você pode receber o mesmo tratamento tributário que um operador qualificado sem precisar se qualificar. A entidade legal geralmente recebe menos escrutínio pelo IRS porque a suposição é que ninguém iria passar pelo problema e despesa de formar a entidade a menos que eles estivessem comprometidos com a negociação como um empreendimento comercial. É extremamente difícil para os indivíduos mudarem uma eleição, como o MTM, uma vez que tenha sido escolhido. Com a empresa, se houver uma vantagem em mudar os métodos contábeis ou a estrutura legal, a entidade pode simplesmente ser dissolvida e reformada de acordo.

Mais sucesso = mais entidades.

Para traders altamente bem-sucedidos, alguns consultores sugerirão estruturas que incluam várias entidades para maximizar os benefícios fiscais e de proteção. Mesmo que a estrutura real seja determinada pelos objetivos financeiros de um indivíduo, ela geralmente inclui uma corporação C, que existe para ser o sócio geral ou membro administrador de várias empresas de responsabilidade limitada. Dessa forma, a renda extra pode ser transferida para a entidade corporativa (geralmente até 30% da receita) por meio de uma taxa de administração contratada para aproveitar as estratégias fiscais adicionais disponíveis.

Por exemplo, para financiar despesas de faculdade ou para dar dinheiro a crianças sem impostos, os membros da família podem se tornar funcionários. A empresa pode, então, aproveitar os salários dedutíveis e as despesas com educação, ao mesmo tempo em que cria as contas do Seguro Social e do Medicare. Planos de reembolso médicos podem ser criados para financiar todos os tipos de assistência médica e prêmio de seguro médico. Contas de aposentadoria como IRAs e 401 (k) s podem ser transferidas para um 401a, um fundo de pensão da ERISA que permite contribuições de até US $ 49.000 por ano e nunca podem ser atacadas por credores ou por meio de uma ação judicial. Como a corporação paga impostos sobre o lucro líquido, o objetivo é pagar o maior número possível de despesas com dólares antes dos impostos e minimizar o lucro tributável. (Para leitura relacionada, consulte: Você deve incorporar seu negócio?)

Esse tipo de estrutura de negócios também oferece excelente proteção de ativos, pois separa o negócio do individual. Os ativos de longo prazo podem ser mantidos por outras empresas de responsabilidade limitada que podem usar métodos contábeis mais adequados para investimentos. Todos os ativos são protegidos dos credores e as obrigações legais do indivíduo, porque são detidos por entidades legais separadas. A quantidade de proteção legal é determinada pela lei estadual. Muitos consultores sugerem a formação dessas entidades em estados que não permitirão a perfuração da estrutura legal. A maioria prefere Nevada por causa de sua falta de imposto sobre vendas corporativas, flexibilidade para cobrar ordens como único recurso pelos credores, o anonimato de não ter que listar os acionistas e a nomeação de executivos corporativos.

Conclusão.

Embora a negociação através de uma estrutura legal complexa tenha benefícios óbvios, ela também pode adicionar uma quantidade significativa de complexidade aos assuntos pessoais. Para os comerciantes que têm sido consistentemente lucrativos, mas não podem ou não querem se qualificar para o status de negociador, a negociação através de um negócio simples é essencial. Se você deseja criar um fundo de pensão para adiar impostos, pagar salários a pessoas queridas ou recuperar despesas médicas significativas sem impostos, então a complexidade adicional é um trade-off decente para obter os benefícios de uma estrutura composta. De qualquer forma, para receber o melhor tratamento fiscal e proteção legal, deve-se falar com assessores que entendem a formação e operação dessas entidades para os comerciantes. (Para leitura relacionada, consulte: Construa uma parede ao redor de seus ativos.)

Os benefícios do Forex Trading.

Por que o mercado permaneceu popular.

Forex significa troca de moeda estrangeira ou troca de moeda. É um mercado global, incrivelmente líquido, com um imenso volume diário de negociações. Como é o caso com muitos investimentos, o comércio de Forex não é para os fracos de coração ou para o comerciante inexperiente. Dito isto, cinco coisas dão à negociação no mercado Forex algumas vantagens únicas depois que você aprendeu as cordas.

O mercado Forex é mundial, então as negociações são praticamente contínuas, desde que exista um mercado aberto em algum lugar do mundo. A negociação começa quando os mercados abrem na Austrália no domingo à noite e termina depois que os mercados fecham em Nova York na sexta-feira.

Liquidez é a capacidade de um ativo ser convertido em dinheiro rapidamente e sem qualquer desconto de preço. No Forex, isso significa que podemos movimentar grandes quantias de dinheiro para entrar e sair de moeda estrangeira com um movimento de preço mínimo.

O custo de uma transação é tipicamente embutido no preço em Forex. É chamado o spread. O spread é a diferença entre o preço de compra e venda.

Os corretores de Forex permitem que os negociadores negociem o mercado usando alavancagem, que é a capacidade de negociar mais dinheiro no mercado do que o que realmente está na sua conta. Se você fosse negociar com uma alavancagem de 50: 1, você poderia negociar US $ 50 no mercado para cada US $ 1 em sua conta. Isso significa que você pode controlar uma transação de US $ 50.000 usando apenas US $ 1.000 de capital.

O mercado Forex não tem restrições para negociação direcional. Isto significa que se você acha que um par de moedas vai aumentar em valor, você pode comprá-lo ou ir muito tempo. Da mesma forma, se você acha que pode diminuir de valor, pode vendê-lo ou vendê-lo a descoberto.

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Benefícios fiscais da negociação Forex.

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Impostos Forex.

Isso se aplica somente aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma corretora dos EUA. Investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não têm que pagar quaisquer impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos traders dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que eles podem precisar pagar se negociarem nos Estados Unidos.

Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser considerada como Imposto ou Consultoria de Investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex.

Cada vez mais investidores de todo o mundo estão acessando o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta para as negociações de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm de lidar com questões de tributação no final do ano.

Comerciantes cambiais envolvidos no mercado forex spot (cash) com uma corretora dos EUA, podem optar por ser tributados sob as mesmas regras fiscais como commodities regulares [IRC (Internal Revenue Code) Seção 1256 contratos] ou sob as regras especiais do IRC Seção 988 (Tratamento de Determinadas Transações em Moeda Estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir.

A vantagem da seção 1256 para os comerciantes de moeda.

De acordo com a Seção 1256, mesmo os traders de forex com sede nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os corretores de ações. Ao reportar ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Cronograma D usando uma cisão de 60% / 40%. Isto significa que 60% das mais-valias são tributadas à mais baixa taxa de ganhos de capital a longo prazo (atualmente 15%) e os restantes 40% à taxa de ganhos de capital ordinários ou de curto prazo, que depende da faixa de imposto cai sob (tão alto quanto 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor que a taxa regular (de curto prazo).

Se o Forex a dinheiro estiver sujeito às regras da Seção 988, como um negociante poderá eleger a divisão mais benéfica da Seção 1256? Por favor, leia para saber mais.

Para recusar ou não optar pela seção 988.

As empresas norte-americanas que negociam com uma corretora de câmbio dos EUA e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seu curso normal de negócios se enquadram na Seção 988. Isso significa ganhos e perdas com divisas (como compra e venda de mercadorias estrangeiras). ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Consequentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40.

Uma vez que os negociantes de FX também estão expostos a flutuações diárias da taxa de câmbio, a sua atividade de negociação cai sob as disposições da Seção 988 também & # 8211; mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (desativar) a Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob a condição favorável. Divisão 60/40 da Seção 1256.

O que você precisa fazer para recusar a Seção 988? Mesmo que você não tenha que enviar uma solicitação ao IRS, você deverá fazê-lo & quot; internamente & quot; antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988.

Muitos operadores de câmbio nos Estados Unidos distorcem as regras esperando após o término do ano para ver se têm algum ganho em suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles alegam que eles escolheram sair do IRC 988 para desfrutar do tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex em dinheiro não for positiva, eles mantêm a tradicional Seção 988. Como (sob a lei tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o negociador fez a eleição no início ou no final do ano, a Receita Federal ainda não começou a reprimir essa atividade.

O que faz um comerciante quando o tempo do imposto vem?

Negociantes de FX nos Estados Unidos que negociam com FCMs ou RFEDs membros da NFA sediados nos EUA devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os corretores de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseia ou que relatórios relacionados a impostos eles fornecem, você pode obter relatórios on-line de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de agregar seus negócios com sua atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988.

Dado o fato de que o mercado forex é um dos mercados financeiros que mais crescem ao redor, ele pode vir a estar sob uma regulamentação mais próxima do IRS. Enquanto isso, os comerciantes continuam desfrutando de vantagens fiscais negociando moedas estrangeiras.

Quais impostos devo pagar se negociar com um corretor Forex fora dos EUA?

As informações acima sobre as implicações fiscais do comércio forex aplicam-se apenas aos comerciantes de moeda com sede nos EUA que têm suas contas em uma corretora dos EUA que é um membro da NFA e registrado na CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão.

Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.

Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.

UM POUCO FUNDO.

A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.

Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).

MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?

Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em sua declaração de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:

Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados ​​nos próximos anos.

Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.

A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:

"Exceto conforme previsto nos regulamentos, o contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em que essa transação é celebrada ".

Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento normal de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a receita ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:

O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.

A conclusão.

A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, uma vez que não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você desistir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.

Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.